突发，深圳某公司因取得40万虚开的普票被查了!补税+罚款竟高达900多万!到底怎么回事?2021年，税务局是如何查企业的?面对税务稽查，企业又该如何应对?
一、突发， 40万虚开普票补税+罚款超900万!
近日，深圳市税务局第三稽查局发布的税务行政处罚事项告知书(深税三稽罚告〔2021〕173号)中显示，深圳某公司因40万虚开的普票，要求补税+罚款超900万!
案件经过：
1、深圳某公司取得4张虚开的普票，计税合计40万元。
该公司取得的上述4份发票均为虚开发票，不得作为税前扣除凭证。
2、由于该公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料，税务局无法准确核算该公司的企业所得税。
根据规定对该公司按8%应税所得率核定应纳税所得额。
公司2018年度申报营业收入290769164.57元，应纳企业所得税5815383.29元，已纳52748.94元，应补缴企业所得税5762634.35元。
3、处罚：根据《税收征收管理法》第六十三条第一款规定，该公司上述造成少缴企业所得税的行为是偷税。
对该公司所偷税款处百分之六十罚款，罚款金额3457580.61元。
通过上述案例可以看出，深圳某公司本来只是涉及40万虚开发票的问题，却带来了补税+罚款超900万元!如果积极配合税务局调查并按税务局要求提供资料，也许就不会发生上述惨案了~~
那现实中，税务局是如何查企业的?面对税务局稽查，企业又该如何应对?
二、为什么税局总找你?2021年，税局这样查企业!
1、税务局是如何找到你的?
为什么有的企业常被税务局“惦记”?其实，是有原因的!
下面我们来看看税务局是怎么确定稽查对象的，你就明白了为什么总被“惦记”了。
推送案源
税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据”进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而稽查部门对企业进行检查。
检举案源
这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手等等。针对此种情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。
安排案源
安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。
自选案源
企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大。
1)、税收风险等级为高风险的;
2)、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;
3)、受托协查事项中存在税收违法行为的;
4)、长期纳税申报异常的;
5)、纳税信用级别为D级的;
6)、被相关部门列为违法失信联合惩戒的;
7)、存在其他异常情况的。
随着大数据的到来，以后可能最了解你的就是税务局了~
2、税务局稽查时有何权利?如何查?
税务局稽查时有以下权利，再碰到税局稽查时，一定要积极配合，千万不要像上述案例那样，不按时提供资料，造成惨案~
税务局稽查企业时，常见的措施：
3、税务稽查的流程
其实，面对税务稽查时，即使你的企业真的存在违法行为，你以为你不配合、一句我不知道，真的能把税务局糊弄过去~想法真是太天真了~
在此奉劝大家一句：在面对税务稽查时，老板和会计们务必先自查原因，并积极配合税局调查提供资料和说明，尽量将损失降至最低。
三、注意!企业不想被查，这些行为不要再有了!
1、只针对开票收入申报
有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。你以为这样税局就查不到你了~想法太简单了~
2021年多部门实施信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实你申报的真实性(如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等)。不仅仅如此，还会通过区域同行业经营情况对比等等。
2、成本随意调增或调减
有些企业，为了防止被税局稽查到，随意的调整成本(买发票或少计发票等)，使收入成本配比。你以为收入成本配比就万事大吉了，这样想就大错特错了~
收入成本是要配比，但非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。
3、扣除凭证(发票)不合规
存在大量的白条入账(500元以下的可以凭收据入账);存在大量的个人抬头发票;公司没有车却有大量的加油票;差旅费、会议费等费用异常发票;预估费用迟迟没有发票;老板个人消费的发票;其他与生产经营无关的凭证等等。
4、不按规定进行纳税调整
企业所得税计算应纳税所得额时，不是按照会计利润，而是在会计利润的基础上，根据税法规定进行纳税调整的余额。
其实，会计制度与税法还是存在很大差异的，如果企业汇算清缴时，没有按照规定进行纳税调整，你就不要怪税务局会找到你~
5、少交个人所得税
个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。
6、库存账实不一致
发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。
也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
7、申报异常
很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。
比较典型的例子：2014年神木县税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。
8、频繁公转私、私转私转账
去年央行发布大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来偷逃税实属自投罗网。
9、不缴或少缴社保
随着社保的全面入税，社保的监管只会越来越严!再想在社保上动“歪心思”的可要小心了~
四、最后给大家5点提醒
1、如果企业被大数据稽查到异常，只要企业数据真实并按时按规申报纳税，那也不用担心~毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。
2、面对税务稽查时，财务一定要积极配合税局调查，查明原因及时说明，真是等到税务局全面稽查了，想哭都找不到地~
3、如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税也要做纳税调增处理。
4、如果账簿的问题，存在两套账的尽快两账合一，避免不必要的麻烦。
5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口!
附：企业财务报表列报中常见的涉税风险，企业请自查~
来源：大白学会计
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