2020年，税务稽查已经开始!银行+发票+物流+合同四位一体，金税三期+大数据让很多企业现出原形!
一、企业历史旧账被翻出补税超百万!
2020年国家出台了一系列税收优惠政策。但是，与此同时，不少地区也在加大税务稽查力度。
税务稽查力度有多大?来看几个最新的消息：
1、企业历史旧账被翻出，补税超百万!
处理：
定性你公司2012-2015年度少缴的增值税、城市维护建设税、资源税、印花税1337.70元、企业所得税合计1527149.75元，是偷税行为。
你公司2012-2015年度少扣缴的个人所得税—其他利息股息红利所得95553.11元，属扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为。
对你公司2012-2015年度少缴纳税款：1676849.62元进行追缴，并对少缴的税款1527149.75元从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。
2、新华社北京6月5日电，税务总局自3月中旬开展打击骗取疫情防控税收优惠等违法行为专项行动以来，截至5月底，共对1859户违法企业实施立案检查;移送公安机关1658户，抓捕虚开发票犯罪嫌疑人734名。
3、在北京，北京市税务局依托税收大数据优势，对内整合上亿条纳税人开票数据;对外多渠道共享市场监管、公安、社保等部门数据信息，建成涵盖2.36亿条外部数据的数据仓库。
另一方面通过精准画像扫描，“一户式”归集数据，在全面整合相关涉税信息的基础上，对各项涉税疑点进行“一户一册”归集，全视角展示纳税人情况和风险疑点。
截至今年4月底，该局运用税收风险管理新模式派发任务1839户，67.96%的纳税人收到风险提示后自行补缴税款1.72亿元。
4、在福建，福建南平市税务局5月28日一天发布66份税务稽查公告，均与发票相关。
更多的地方我们就不一一列举了。这说明了什么?
2020年，国家将税率是降低了，但是各个企业也得把该交的税上缴了，如果哪个企业再有什么偷漏税行为，国家一定严惩不贷。
二、2020年税务稽查7个重点，老板和会计一定要知道!
1、2020年税务稽查怎么进行?
目前，税务机关的数据主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换。
税务端数据：通过核心征管、汇算清缴、重点税源、增值税专用发票、纳税申报等途径来获取;
企业端数据：通过财务报表、电子财务账套和直报数据等相关资料来获取;
第三方数据：包括工商、海关、公安、质检、财政、国资委和互联网等数据。
在储备了这些海量数据的前提下，税务机关对各行业风险特征进行分析，对风险性质相同的共性事项建立数据模型。
横向比对：根据同行业间的数据来判断你企业在同行中的数据和各项比率是否符合，是否存在异常。
纵向比对：企业自身的各项数据间进行交叉比对，看逻辑关系是否正确，从而确定是否存在异常。
除此之外，税局还会进行跨部门合作查处企业违规行为，可以毫不夸张的说，企业的经营状况、税收情况尽在税务局的掌握中
2、2020年税务稽查的7个重点
1)虚开发票
国家打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。
2)公转私
《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现等情形。
3)骗取出口退税
税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
4)增值税零申报
作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6 个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。
5)虚列人员工资
前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外，针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
6)税收优惠企业认定
享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。
7)税负率异常
税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
三、78个常见涉税风险企业老板和会计务必对照自查!
面对最严税务稽查企业如何应对?不要等到税局找上门，才开始重视。送给你们78个常见涉税风险，建议老板和会计对照自查!
1、增值税
(1)销售收入是否完整及时入账
(2)是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
(3)是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况
(4)向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税
(5)设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理
(6)逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额
(7)增值税混合销售行为是否依法纳税
(8)有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
(9)应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
(10)免税货物是否依法核算
(11)纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确
(12)增值税纳税义务的确认时点是否正确
(13)是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形
(14)是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形
(15)用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法
(16)用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法
(17)是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况
(18)用于抵扣进项税额的还管进口增值税专用缴款书是否真实合法
(19)发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出
(20)从购货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额
(21)用于简易计税方法、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进业务
(22)购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
(23)在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务
(24)不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
(25)不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
(26)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
2、企业所得税
(1)企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入
(2)是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润
(3)取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额
(4)是否存在视同销售行为未作纳税调整
(5)是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额
(6)是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额
(7)是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额
(8)企业资产评估增值是否计入应纳税所得额
(9)持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额
(10)利用虚开发票或虚列人工费等
(11)使用不符合税法规定的发票及凭证
(12)是否存在不予列支的“返利”行为
(13)是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用
(14)是否存在将资本性支出一次计入成本费用
(15)企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定
(16)是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准
(17)是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费
(18)是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金
(19)是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润
(20)是否存在未按税法规定年限计提折旧
(21)是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题
(22)是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出
(23)是否存在税前扣除利息不合规的问题
(24)是否存资产损失处理不合规的问题
(25)手续费及佣金支出扣除是否符合规定
(26)是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整
(27)子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定
(28)是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整
(29)是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金
(30)按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
(31)是否存在关联业务往来，不按照独立交易原则收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况
(32)境内企业向境外股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税
3、个人所得税
(1)为职工发放的年金、绩效奖金
(2)为职工购买的各种商业保险
(3)超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险
(4)超标准为职工缴存的住房公积金
(5)以报销发票形式向职工支付的各种个人收入
(6)交通补贴、通信补贴
(7)为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费
(8)股票期权收入
(9)非货币形式发放个人收入是否扣缴个人所得税
(10)企业为股东个人购买房产、汽车等个人财产，是否视为股息分配扣缴个人所得税
(11)赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税
4、房产税、土地使用税
(1)土地价值是否计入房产价值缴纳房产税
(2)是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税
(3)未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税
(4)无租使用房产是否按规定缴纳房产税
(5)应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税
5、印花税
(1)是否混淆合同性质的情况
(2)是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税
(3)增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税
来源：税务大讲堂
END
