2020年12月31日,一大批政策即将到期!是不是有些措手不及?放心,这项政策,今年继续执行!
一、这项政策,今年继续!
划重点:年终一次性奖金的申报方式
二、全年一次性奖金如何计税?
全年一次性奖金计税方法
举个例子:
居民个人张某为大海公司员工,2019年与张某全年总收入36万元,具体如下:
(1)每月工资总额30000元,每月三险一金及各项附加扣除5000元,12月份累计预扣预缴应纳税所得额240000元;全年工资预扣预缴个税31080元。
(2)12月份一次性取得税前年终奖60000元;
方法一:单独计算缴纳个人所得税
方法二:合并计入综合所得缴纳个人所得税
三、如何选择更节税3招搞定
通过上一部分的案例,我们看到,两种方式的全年应纳税总额是不一样的:
那我们该如何选择纳税方式呢?
第1招:综合所得的应纳税所得额<0
选择全年一次性奖金合并入综合所得计算,一定是最节税!
第2招:综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≤36000
全年一次性奖金单独计算或并入综合所得两种方法可以任选,缴纳税款没有差别。
第3招:综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≥36000
全年一次性奖金单独计算和并入综合所得就需要分别计算比较,选择最节税的方法。
为了节税税收成本,也可以提前规划年终奖金的金额,具体方法:
第一步:计算全年应纳所得税总额
全年应纳税额总额=全年工资应纳税额所得额+年终奖金额
第二步:对全年应纳税额总额进行分配
举个例子
居民个人张某为大海公司员工,2019年张某每月工资3万元,年终奖金6万元;假定张某每月三险一金及各项附加扣除5000元
请问:张某工资与年终奖金如何配置全年个人所得税负最低?
第一步:计算全年应纳税所得额
累计年度工资总额:36万元
专项及附加扣除:6万元
基本减除费用:6万元;
一次性年终奖金:6万元
全年应纳税所得额=36-6-6+6=30万元
第二步:对全年应纳税额总额进行分配
根据全年应纳税总额查表为第9行,年终奖金额为14.4万时,税负最低;
此时,全年工资应纳税总额15.6万,工资总额为15.6+6+6=27.6万元。
四、单独计算注意了,避开这个坑,否则多缴税
最后提醒大家注意的是,选择单独计算缴纳的,一定要注意发放金额的限额哦,多发1块钱,会导致多交税哦!
举个例子
居民个人张某,单位12月份为其发放一次性取得税前年终奖36000元;
36000/12=3000,适用税率3%
应纳税额36000×3%=1080元
若发放36001元,则适用税率10%
应纳税额=36000×10%-210=3390元
相比较之下多缴纳税款2310元
所以各位会计,年终奖发放额度一定要注意哦!千万别多发了1块钱,多交几千元的税款哦!
来源:税务大讲堂
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