近日，国家税务总局发布最新公告，规定海南离岛免税店销售免税商品免征增值税和消费税。
本文主要包括3部分：
1、增值税新政策：海南离岛免税店销售免税商品免征增值税和消费税。
2、税局明确这两个税只申报，不缴纳，还不违规!
3、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等生活服务收入，疫情期间免征增值税!
一、免增值税!税务总局宣布!11月1日起施行!
划重点：
1、离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税。
2、离岛免税店销售离岛免税商品不得开具增值税专用发票。
3、离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，需要分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额。
4、离岛免税店需要将离岛免税商品的名称和销售价格、购买离岛免税商品的离岛旅客信息和税务机关要求提供的其他资料，实时向税务机关提供。
二、这两个税延缓缴纳税局明确
为进一步推动企业复工复产，缓解企业资金压力，支持疫情防控和促进经济社会健康发展，《政府工作报告》提出，小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，经商财政部，税务总局制发《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(2020年第10号)，明确小型微利企业和个体工商户延缓缴纳所得税的具体操作规定。
1、小型微利企业所得税延缓缴纳政策内容是什么?
小型微利企业在2020年剩余申报期办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，税款延缓至2021年首个申报期一并缴纳。具体是指，小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时，只申报不缴税，应缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳。
2、个体工商户延缓缴纳个人所得税政策的主要内容是什么?
个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策仅限于个体工商户的经营所得，不包括利息股息红利所得、股权转让所得等。
3、小型微利企业可否选择不享受企业所得税延缓缴纳政策?
小型微利企业可以自主选择是否享受延缓缴纳政策。如果有企业自愿放弃享受延缓缴纳政策，希望正常缴纳税款，预缴申报时在申报表中“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0”，并简要填写原因说明后，即可正常办理缴税。
4、个体工商户实行简易申报的，如何享受延缓缴纳政策?
个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。
三、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等生活服务收入，疫情期间免征增值税!
这些服务免增值税!
对“纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税”。
划重点：
此文件小规模纳税人和一般纳税人享受的时候略有不同，比如最近有读者朋友们反馈，他们酒店是增值税一般纳税人，疫情期间生活服务有免税政策。
他们就开了一些免税发票，然后有些出差的客户要求专票，他们又开了一些专票。
近期，管理员通知，让他们酒店把开的住宿费的免税发票全部补交税款，不得享受免税。
为什么会出现这样的情况呢?
根据财税〔2016〕36号文规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。所以，该公司住宿业务开具了专票，就视同整个住宿业放弃了免税政策。要么享受，全开免税发票，要么不享受，全部开具专票。
所以说：税管员通知该公司今年开具的住宿费免税发票，全部补缴，是没有问题的。
看到这里，请对照自查，是否开错发票，以免多缴税!
来源：税务大讲堂
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